Здесь читайте начало: Настройка параметров учета. Режим учета затрат.
А в этой статье мы рассмотрим следующую закладку Настроек параметров учета: Себестоимость.
Что будет, если на эту закладку не заглянуть и начать учет в новой программе?
Как правильно настроить учет себестоимости в параметрах учета вашей программы?
При создании новой базы закладка по умолчанию остается пустой:
Настройка параметров учета в 1С - закладка Себестоимость
Полей на ней вроде бы немного - обсудим их по порядку:
1. Тип цен плановой себестоимости
Подводный камень номер №2: Тип цен плановой себестоимости.
Тут есть небольшой нюанс и он интересен тем, кто собирается учитывать продукцию в течение периода по плановым ценам.
Чтобы объяснить, придется чуть-чуть забежать вперед и обратиться к настройкам учетных политик.
Если Вы установите в учетной политике порядок формирования учетных цен «по плановым» ценам, то использоваться будут как раз цены указанного здесь типа. Простой обыватель, как правило, предполагает, что речь здесь идет о выпускаемой продукции. Ведь именно продукцию бывает сложно точно оценить в течение периода.
Но! Если Вы используете расширенную аналитику затрат, то по плановым ценам будет производиться и списание всех остальных МПЗ, например, материалов в производство. И уже Расчет себестоимости будет уточнять стоимость списания до фактической себестоимости.
В свете сказанного, нужно продумывать, будете ли Вы вводить плановые цены с оглядкой на трудозатраты.
2. Вести учет себестоимости МПЗ по складам
Далее скалистая местность под названием «Вести учет себестоимости МПЗ по складам».
Ставить галочки или не ставить? По описанию в справке и пособиях по 1С неясны последствия того или другого варианта.
Попробуем копнуть поглубже. Основные отчеты (для любопытных, в скобочках - соответствующие регистры), в которых меняются данные в зависимости от этих настроек:
Если у вас Расширенная аналитика затрат, то это:
Отчеты - Расширенная аналитика - Ведомость по учету МПЗ и Анализ движения МПЗ и затрат (Регистры: «Учет затрат (управленческий учет)» и «Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет)»).
Если у Вас партионный учет, то это:
Отчеты - Запасы - Ведомость по партиям товаров на складах (Регистры «Партии товаров на складах» во всех видах учета).
В чем суть?
1. Если мы устанавливаем флаг, то для себестоимости появляется аналитика «Склад». Оценка себестоимости для списания берется только в рамках указанного склада. Все документы перемещения двигают себестоимость по складам.
Если Вы перемещаете товары и позволяете себе ввод документов, влияющих на себестоимость, задним числом (а кто себе этого не позволяет?), то для получения достоверной оценки в разрезе складов, нужно скорректировать стоимость списание документом Расчет себестоимости. Если учет затрат - партионный, то восстанавливают последовательность списания отдельной обработкой.
Можно это делать хоть каждый день, хотя обычно это делается при закрытии месяца.
2. Если флаг не стоит, то в управленческом и/или регламентированном учете себестоимости МПЗ нет аналитики «Склад». В Плане счетов бухгалтерского учета снимается флаг суммового учета у субконто Склады.
При этом количественный учет ведется независимо от стоимости по складам (Это можно увидеть в отчете Товары на складах).
Если склад один единственный, то такая настройка, очевидно, нам показана. А что происходит, когда их несколько?
На что влияет настройка Вести учет себестоимости МПЗ по складам
Установим оба флага и создадим небольшую цепочку документов:
1. Поступление товаров и услуг на один склад:
Поступление товаров и услуг в 1С
2. Перемещение товаров на другой:
Перемещение товаров в 1С УПП и Комплексная 1.1
3. ГТД по импорту (или Поступление доп.расходов, а можно и просто изменить сумму в Поступлении товаров и услуг задним числом)
ГТД по импорту в 1С УПП и Комплексная 1.1
4. Спишем перемещенный товар Реализацией товаров и услуг (любое другое списание будет вести себя так же)
Реализация товаров и услуг в 1С УПП и Комплексная 1.1
5. Сформируем отчеты
Ведомость по учету МПЗ (для партионного учета аналог: Ведомость по партиям товаров на складах). Я буду рассматривать Упр. учет, но в регламентированном пока все будет также.
Отберем склады Главный и Арендованный и номенклатуру, которую перемещали и продавали:
Ведомость по учету МПЗ в 1С УПП и Комплексная 1.1
Видим, что сумма расходов по ГТД зависла на главном складе, а Реализация товаров и услуг списала только ту себестоимость, которую переместил документ Перемещение товаров.
Продадим второй телевизор с главного склада:
Реализация товаров и услуг со склада поступления в 1С УПП и Комплексная 1.1
Видим, что тут все в порядке, при списании учтена полная себестоимость товара:
Ведомость по учету МПЗ в 1С УПП и Комплексная 1.1 - сравнение списания с разных складов
Посмотрим ОСВ по счету 41.1, на котором учитываются наши товары:
ОСВ по счету 41.1 в разрезе складов и номенклатуры в 1С УПП и Комплексная 1.1
Ситуация та же: часть затрат по Телевизору JVC зависла на Главном складе.
Разницу стоимости 1С спишет при проведении документа Расчет себестоимости с указанной в нем настройкой закрытия месяца (В партионном учете - Обработка восстановления последовательности по партиям).
Картина восстановится, но нужно понимать, что до проведения Расчета себестоимости суммовые остатки на складах могут быть искажены.
С другой стороны при такой настройке учета мы можем явно анализировать себестоимость товаров в разрезе складов.
А если не вести учет себестоимости МПЗ по складам
Если учет себестоимости по складам не ведется, то при списании товара с нового склада система подхватит стоимость сразу с учетом изменений. Несмотря на то, что Перемещение товаров введено раньше, чем ГТД по импорту.
Смотрим отчет Ведомость по учету МПЗ:
Ведомость по учету МПЗ в 1С УПП и Комплексная 1.1, без детализации по складам
посмотрим то же самое в Регламентированном учете:
Ведомость по учету МПЗ в 1С УПП и Комплексная 1.1 в Регламентированном учете без детализации по складам
Суммы списались по обоим телевизорам одинаковые, только склад мы теперь не видим. Движение по складам мы можем посмотреть только количественно в отчете Товары на складах.
Смотрим бухгалтерскую ОСВ по счету 41.1 и видим совершенно другие цифры:
ОСВ по счету 41.1 количественный учет без суммового по складам в 1С УПП и Комплексная 1.1
Теперь по складу отобрать данные нельзя, выводятся обороты сразу по всем складам.
При этом в разрезе складов выводится только количество. Но, что самое неприятное, по аналитике Номенклатура задваиваются обороты. Можно убрать детализацию по складам, но неверные обороты останутся.
Дело в том, что Перемещение товаров проводку в регламентированном учете делает с субконто Склад, чтобы учесть количество. Но сумму он тоже пишет в проводку, хотя это выглядит не совсем логично с настройкой, предполагающей отсутствие суммового учета по складам. Помните, мы говорили о том, что в счетах учета МПЗ снимается флаг, отвечающий за ведение суммового учета:
План счетов БУ в 1С УПП и Комплексная 1.1 - настройка без суммового учета по складам
Оказывается, снятый флажок отсутствия суммового учета по складам в плане счетов влечет за собой только отсутствие сумм в оборотной ведомости в разрезе складов.
Попробуем побороться с неверными оборотами в ОСВ по счету. Зайдем в План счетов бухгалтерского учета и установим принудительно ведение суммового учета по складам
Перепроводим документы и формируем ОСВ заново:
ОСВ по счету 41.1 в 1С с принудительно включенным суммовым учетом по складам
Стало не лучше, наоборот - появились отрицательные остатки в разрезе складов. Причем, эти остатки нельзя убрать проведением Расчета себестоимости в РАУЗ или Восстановлением последовательности партионного учета.
Они при такой настройке неустранимы, т.к. для корректировки 1С берет суммы из регистров учета себестоимости, а там аналитики по складу нет.
То есть так делать нельзя! Настройка плана счетов не может быть более детализированной, чем настройка в Параметрах учета.
Инвентаризация
Есть еще один тонкий момент: инвентаризация. Что происходит при заполнении документа инвентаризации?
Давайте продадим только половину наших телевизоров с Арендованного склада. У нас появится остаток, и его можно инвентаризовать. Меняем документ Реализация товаров и услуг.
Ведомость по учету МПЗ дает результат:
Ведомость по учету МПЗ в 1С УПП и Комплексная 1.1 - остаток на складе
ОСВ по счету 41.1:
ОСВ по счету 41.1 в 1С УПП и Комплексная 1.1- остаток на складе
Создаем документ Инвентаризация товаров на складе и заполняем по остаткам:
Инвентаризация товаров в 1С УПП и Комплексная 1.1
Видим, что документ заполнился по данным регистров. Суммы, учтенные на плане счетов не повлияли на заполнение документа. То есть, если мы неаккуратно настраиваем учет в разрезе складов, то данные инвентаризации и бухгалтерского учета у нас рискуют никогда не сойтись.
Хорошо.
Давайте уберем и количественный учет МПЗ по складам на нашем счете, т.е. полностью откажемся от субконто Склады:
Счет 41.1 в 1С - убрали субконто Склады
Перепроводим документы и снова формируем ОСВ по счету 41.1:
ОСВ по чету 41.1 - обороты без субконто Склады
Вот теперь мы получили аккуратную ОСВ и полное совпадение данных на регистрах и в бухгалтерском учете.
Вывод
1. Если для Вас не так принципиальна точная оценка себестоимости каждого склада – не вести учет МПЗ по складам может оказаться очень удобно.
Дело не только в том, что такой механизм снижает нагрузку на базу. Это еще и снижает последствия ошибок пользователей и ввода документов задним числом.
Но потребуется донастроить План счетов бухгалтерского учета в части счетов учета МПЗ.
С другой стороны, если одна и та же номенклатура поступает на разные склады по разным ценам, то при списании себестоимость усредняется.
При такой настройке смотреть себестоимость остатков товаров в разрезе складов будет нельзя, т.к. возможны искажения. Доступны будут только себестоимость в разрезе номенклатуры и количественный учет в разрезе складов.
Действительно: поступил товар (если ФИФО, то в один день) по одной штуке на склад №1 по цене 100 руб, и на склад №2 по цене 200 руб. При списании одной штуки со склада №1 имеем стоимость списания: (100+200)/2 = 150 руб. Остаток по складу №1: 0 штук и – 50 руб. Анализировать такие данные невозможно.
2. Следует продумать Ваши потребности в детализации учета МПЗ и не лениться обсудить это с Вашими внедренцами 1С. Предусмотрительность обойдется дешевле.
Учитесь новому каждый день и меняйте свою жизнь к лучшему!
