Речь пойдет о настройках отчета "Ведомость по учету затрат", который мы используем, если ведем учет затрат на РАУЗ (Расширенной аналитике учета затрат).
Сама идеология учета, заложенная в расширенной аналитике не совсем привычна. И пользователи часто испытывают трудности, когда пытаются разобраться в том, как настроить отчеты с конкретной целью.
Тема настройки отчетов в расширенной аналитике практически необъятна. Рассмотрим вопрос, а как проверить, все ли косвенные затраты распределились при расчете себестоимости.
1. Разделы учета
Один из основных разрезов отчета "Ведомость по учету затрат": разделы учета.
Этот отчет рассматривает три раздела учета:
- Затраты
- Затраты на выпуск
- Затраты на наработку
Что интересно, в 1С Комплексной автоматизации 1.1 эти разделы в отчете можно выбрать все. Но реально программа не использует разделы учета Затраты на выпуск и Затраты на наработку. В ней учета затрат по сравнению с УПП упрощен.
В РАУЗ все затраты, которые, с точки зрения привычного бухгалтерского учета, собираются по дебету счетов затрат (20, 23, 25, 26) - это раздел учета Затраты. То есть, конечный остаток по этому разделу - это и есть НЗП (незавершенное производство).
Списание затрат в себестоимость продукции это раздел Затраты на выпуск. С точки зрения учета затрат этот раздел - оборотный. Распределили, и сразу списали в себестоимость. После расчета себестоимости в этом разделе учета остатков затрат быть не должно.
Если появились - то это результат неаккуратных корректировок. Как правило, речь идет о Корректировках регистров, касающихся учета затрат.
2. Управленческий учет
Как определить, что списали все подлежащие списанию затраты в управленческом учете?
В управленческом учете мы имеем аналитику только по характеру затрат и номенклатурным группам, нет дополнительного разграничения по счетам учета.
Поэтому при определении все ли косвенные затраты (например - ОПР, общепроизводственные расходы) списались на производственные расходы можно опираться на следующую мысль. Суть списания, как оно выполняется системой в регистре Учет затрат, в распределении косвенных затрат по Номенклатурным группам НЗП и выпуска. Тогда, чтобы узнать не зависли ли у нас какие-либо ,к примеру, ОПР не распределенными на себестоимость, нам важно определить: есть ли остатки по:
- разделу учета Затраты,
- характеру затрат Общепроизводственные расходы,
- по пустой номенклатурной группе.
Вот как это выглядит в настройках отчета:
Настройка отчета Ведомость по учету затрат в 1С УПП и Комплексная автоматизация 1.1
Посмотрим в разрезе подразделений:
Настройка отчета Ведомость по учету затрат в 1С УПП и Комплексная автоматизация 1.1
Тогда данные отчета будут выглядеть так:
Отчет Ведомость по учету затрат в 1С УПП и Комплексная автоматизация 1.1
Красным выделены остатки нераспределенных ОПР.
По первой цифре смотрим расшифровку по статье затрат и по этой статье смотрим - есть ли способ распределения. Как ни странно, это самая частая причина и первое, что приходит на ум, когда такие остатки возникают:
Отчет Ведомость по учету затрат в 1С УПП и Комплексная автоматизация 1.1: расшифровка по статье
Способ распределения для статьи затрат не задан в 1С УПП и Комплексная автоматизация 1.1
Т.е., система не смогла распределить статью, так как способ распределения для нее не задан.
Для того, чтобы проанализировать распределение на НЗП (Затраты) и выпуск (Затраты на выпуск) можно еще посмотреть такую настройку отчета:
Настройка отчета Ведомость по учету затрат в 1С УПП и Комплексная автоматизация 1.1
Здесь по каждой статье можно посмотреть все ли распределилось на номенклатурные группы и как. Зеленым выделена строка без номенклатурной группы. Сумма по этой строке распределялась между номенклатурными группами НЗП и выпуска. В УПП это разные разделы учета Затраты и Затраты на выпуск.
Но, при таких настройках надо учитывать, как настроено распределение статьи затрат.
Настройка способа распределения статьи затрат в 1С УПП и Комплексная автоматизация 1.1
Если, к примеру, распределение статей затрат настроено вручную и при этом без учета подразделений, то при анализе по подразделениям сумма, списанная по статье без номенклатурной группы не сойдется с суммами по номенклатурным группам. Как на рисунке ниже:
Отчет Ведомость по учету затрат в 1С УПП и Комплексная автоматизация 1.1
В этом случае, подразделения должны идти в нижние группировки.
То есть, нужно учитывать настройки распределения для того, чтобы понимать реально есть ошибка, или нужно перенастроить отчет.
3. Регламентированный учет
В регламентированном учете есть счета учета, которые дополнительно делят разделы учета.
Настройка для проверки и сверки с ОСВ по разделам учета и счетам может выглядеть вот так:
Настройка отчета Ведомость по учету затрат в 1С УПП и Комплексная автоматизация 1.1
Вот как тогда выглядит результат:
1) Отчет собран по уровню группировки по счетам, можно общие остатки счетов по данным регистра сравнить с ОСВ и увидеть, что 25 и 26 списаны. Дальше вы можете модифицировать эти настройки, как окажется удобнее в вашем конкретном случае.
Отчет Ведомость по учету затрат в 1С УПП и Комплексная автоматизация 1.1: настройка по счетам БУ
2) 20 счет развернут по номенклатурным группам и характеру затрат:
Отчет Ведомость по учету затрат в 1С УПП и Комплексная автоматизация 1.1: 20 счет
То есть на 20 счете видно на какие номенклатурные группы отнесены общепроизводственные расходы.
Дальше, для углубленного анализа можно добавить группировку или отбор по статье затрат в настройки отчета.
На сегодня все.
Учитесь новому каждый день и меняйте вашу жизнь к лучшему!
